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年末所得税怎么计提

时间:2025-06-16 05:38:26 来源:浮瓜沉李网 作者:财经专题 阅读:455次


年末所得税计提的金额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额。计提的分录是,

借:所得税费用,

贷:应交税费—企业所得税。

比如截止到第四季度为止利润总额本年累计1000万,截止到第三季度为止利润总额本年累计600万,那年末第四季度计提的所得税金额=1000万*25%—600万*25%=100万。

(责任编辑:黄金TD)

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