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生活服务业加计扣除会计分录是什么

时间:2025-05-30 21:22:47 来源:浮瓜沉李网 作者:基金优选 阅读:805次


计算当期可抵扣进项加计抵减额:

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目,

借:应交税金—应交增值税—进项税金,

借:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额,

贷:银行存款,

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目,

贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出,

贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额,

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额,

贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额,

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的:

借:主营业务成本,

贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额。

(责任编辑:黄金TD)

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